Social
SMIC
| Année | Taux horaire |
|---|---|
| 01/01/2023 | 11,27 € smic base / 151,67 = 1 709.28 € |
| 01/08/2022 | 11,07 € smic base / 151,67 = 1 678.95 € |
| 01/05/2022 | 10,85 € smic base / 151,67 = 1 645.58 € |
| 01/01/2022 | 10,57 € smic base / 151,67 = 1 603.00 € |
Minimum garanti
| Au 01/01/2023 | 4,01 € |
| Au 01/01/2022 | 3,76 € |
| Au 01/01/2021 | 3,65 € |
Plafond de sécurité sociale
| Mensuel | Annuel | |
|---|---|---|
| 01/2023 | 3666 € | 43.992 € |
| 01/2022 (inchangé) | 3.428 € | 41.136 € |
| 01/2021 (inchangé) | 3.428 € | 41.136 € |
Fiscal
Amortissement des véhicules
| Année d’acquisition / location | Seuil applicable | |||
| 2018 | Emission de 0 à 19 g de CO2 | Emission de 20 à 59 g de CO2 | 60 à 150 g | > 150 g |
| 2019 | 60 à 140 g | > 140 g | ||
| 2020 | 60 à 135 g | > 135 g | ||
| à compter de 2021 | 60 à 130 g | > 130 g | ||
| 30.000 € | 20.300 € | 18.300 € | 9.900 € | |
Taxe sur les véhicules
Taxe annuelle en fonction du taux d'émission
| Taux d’émission de CO2 | Tarif applicable aux véhicules relevant du nouveau dispositif (WLTP) | Tarif applicable aux véhicules relevant de l'ancien dispositif |
| < 20 g | 0 € | 0 € |
| De 21 à 60 g | De 17 € à 48 € | 1 € g/km |
| De 61 à 100 g | De 49 € à 150 € | 2 € g/km |
| de 101 à 120 g | De 162 € à 192 € | 4,5 € g/km |
| de 121 à 140 g | De 194 € à 392 € | 6,5 € g/km |
| de 141 à 160 g | De 409 € à 1 168 € | 13 € g/km |
| de 161 à 200 g | De 1 224 € à 3 580 € | 19,5 € g/km |
| de 201 à 250 g | De 3 618 € à 6 250 € | 23,5 € g/km |
| de 251 à 269 g | De 6 325 € à 7 747 € | 29 € g/km |
| >250 g | 29 € par g/km | 29 € g/km |
Tarif annuel en fonction de la puissance fiscale si le véhicule ne relève pas des 2 catégories ci-dessus
| Puissance fiscale | Tarif applicable |
|---|---|
| ≤ à 3 CV | 750 € |
| De 4 à 6 CV | 1 400 € |
| De 7 à 10 CV | 3 000 € |
| De 11 à 15 CV | 3 600 € |
| > à 15 CV | 4 500 € |
Taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques
| Année de première mise en circulation du véhicule | Essence et assimilé | Diesel et assimilé |
|---|---|---|
| Jusqu’au 31/12/2000 | 70 € | 600€ |
| De 2001 à 2005 | 45€ | 400€ |
| De 2006 à 2010 | 45€ | 300€ |
| De 2011 à 2014 | 45€ | 100€ |
| > 2015 | 20€ | 40€ |
Véhicules possédés ou loués par les salariés ou les dirigeants
| Nbre km remboursés par la société | % de la taxe à verser |
|---|---|
| ≤ à 15 000 | 0 % |
| De 15 001 à 25 000 | 25 % |
| De 25 001 à 35 000 | 50 % |
| De 35 001 à 45 000 | 75 % |
| > à 45 000 | 100 % |
Impôt sur les sociétés
| Entreprise | Tranche de bénéfices | Exercice ouvert en 2022 |
| CA HT < 10 M€ + capital détenu à 75 % par des personnes physiques | 0 à 42.500 € > 42.500 € | 15 % 25 % |
| > 42.500 € | 25 % | |
| > 500.000 € | ||
| CA HT > 10 M€ | 0 à 500.000 € | 25 % |
| > 500.000 € |
Contribution sociale solidarité des sociétés
CA ≥ 19.000.000 € : 0,16 % sur CA HT N à déclarer avant le 15/05/N+1
Taxes fiscales sur salaires payés en :
| 2022 | 2023 | |
| Taxe apprentissage | 0.59 % + 0.09 % | 0.59 + 0.09 % |
| Formation continue | ||
| Jusqu’à 10 salariés | 0,55 % | 0,55 % |
| A partir de 11 salariés | 1,00 % | 1,00 % |
| 1 % sur CDD (participation supplém. sur CDD) | 1,00 % | 1,00 % |
| Investissement construction (> 50 salariés pendant 5 ans consécutifs) | 0,45 % | 0,45 % |
| Taxe Agefiph (>20 salariés) : obligation d'emploi de 6 % de TH sinon contribution | ||
| Taxe/salaires si non assujetti à TVA sur 90% du CA N-1 Taux fonction du sal. brut annuel pour chaque salarié : |
||
| 4,25 % | < 8.133 | |
| 8,50 % | <16.237 | |
| 13,60 % | > 16.237 | |
Juridiques
Véhicules possédés ou louées par les salariés ou les dirigeants
Barème des indemnités kilométriques 2021
| PUISSANCE FISCALE | Distance parcourue à titre professionnel (d) | ||
|---|---|---|---|
| Jusqu’à 5 000 Kms | De 5 001 à 20 000 Kms | Au-delà de 20 000 Kms |
|
| 3 CV ou - | d*0.502 | (d x 0.3) + 1007 | d*0.35 |
| 4 CV | d*0.575 | (d x 0.323) + 1262 | d*0.387 |
| 5 CV | d*0.603 | (d x 0.339) + 1320 | d*0.405 |
| 6 CV | d*0.631 | (d x 0.355) + 1382 | d*0.425 |
| 7 CV et + | d*0.661 | (d x 0.374) + 1435 | d*0.446 |
| Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés en application de ce barème est majoré de 20 % | |||
Indices du coût de la construction
| Année | 1°trimestre | 2°trimestre | 3°trimestre | 4°trimestre |
|---|---|---|---|---|
| 2022 | 1648 | 1966 | 2037 | |
| 2021 | 1822 | 1821 | 1886 | |
| 2020 | 1770 | 1753 | 1765 | |
| 2019 | 1728 | 1746 | 1746 | 1769 |
Quote-part de frais et charges à réintégrer fiscalement
Sur distribution de dividende entre sociétés intégrées : 1% + non neutralisation du résultat d’ensemble
Sur PVLT/cession de titres de participation : 12% du montant brut (hors imputation MVLT)